No regime simplificado, não precisas de provar os teus gastos com facturas. O Estado parte do princípio que parte do teu rendimento são despesas — e aplica um coeficiente para calcular quanto é realmente tributável.
O coeficiente que te é atribuído depende do tipo de actividade que exerces. E a diferença pode ser muito significativa.
O que é o coeficiente
O coeficiente é um multiplicador aplicado ao teu rendimento bruto para calcular o rendimento tributável — aquele sobre o qual pagas IRS.
Rendimento tributável = Rendimento bruto × Coeficiente
Quanto menor o coeficiente → menor a parte tributável → menos IRS.
Os dois coeficientes mais comuns para prestadores de serviços
Coeficiente 0,75 — actividades da tabela do artigo 151.º do CIRS
Aplica-se à maioria dos profissionais liberais e técnicos cujas actividades estão listadas na tabela anexa ao artigo 151.º do CIRS:
- Designer, programador, consultor, formador, engenheiro, arquitecto, advogado
- Contabilista, médico, dentista, psicólogo
- Qualquer profissão especificamente listada nessa tabela
Com 0,75: pagas IRS sobre 75% do teu rendimento. O Estado assume que 25% são despesas — sem precisares de provar nada.
Coeficiente 0,35 — outras prestações de serviços não incluídas na tabela
Aplica-se quando a tua actividade de serviços não está especificamente prevista na tabela do artigo 151.º do CIRS. É menos comum, mas existe para profissões e actividades que não cabem nas categorias regulamentadas.
Exemplos: certas actividades de entretenimento, serviços de organização de eventos, actividades de conteúdo digital que não se enquadrem noutras categorias.
Com 0,35: pagas IRS sobre apenas 35% do teu rendimento. O Estado assume que 65% são despesas.
A diferença em números reais
Imagina o Tiago, que presta serviços de organização de eventos (actividade fora da tabela do art. 151.º), com €40.000 de rendimento anual. Compara com o Miguel, designer (dentro da tabela):
| Coeficiente 0,75 (Miguel) | Coeficiente 0,35 (Tiago) | |
|---|---|---|
| Rendimento bruto | €40.000 | €40.000 |
| Rendimento tributável | €30.000 | €14.000 |
| IRS estimado (taxa ~28,5%) | ≈ €8.550 | ≈ €3.990 |
| Diferença | — | €4.560/ano |
O coeficiente certo pode representar milhares de euros por ano.
Como saber qual coeficiente te aplica
O coeficiente depende da actividade que declaraste ao abrigo do artigo 151.º do CIRS quando abriste a atividade.
Se a tua profissão consta da tabela do artigo 151.º → 0,75.
Se exerces uma actividade de serviços que não está listada nessa tabela → 0,35.
⚠️ Atenção: A tabela do artigo 151.º é extensa. Inclui dezenas de profissões, desde informáticos a tradutores. Se tens dúvidas sobre se a tua actividade está ou não incluída, consulta um contabilista — o enquadramento errado pode resultar em pagar mais imposto do que o necessário.
E os rendimentos de propriedade intelectual?
Se obtens rendimentos de direitos de autor (royalties, licenciamento de obras) — a situação é diferente.
Esses rendimentos têm o coeficiente de 0,95 — ou seja, 95% é tributável. É o coeficiente mais alto, porque o Estado considera que as despesas de produção de obra intelectual são baixas neste modelo.
Este coeficiente aplica-se a escritores que recebem royalties, músicos com direitos sobre as suas obras, e outros titulares de direitos de propriedade intelectual — quando o rendimento vem de direitos, não de prestação de serviços.
Outros coeficientes do regime simplificado
Por referência:
| Coeficiente | Tipo de rendimento |
|---|---|
| 0,15 | Vendas de produtos e alojamento local (AL) |
| 0,35 | Prestações de serviços não previstas no art. 151.º |
| 0,75 | Actividades profissionais da tabela do art. 151.º |
| 0,95 | Propriedade intelectual (royalties, direitos de autor) |
| 0,10 | Subsídios e subvenções |
✅ Em resumo
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O coeficiente determina quanto do teu rendimento é tributável. Com 0,75 pagas IRS sobre 75% do rendimento. Com 0,35 — sobre apenas 35%. Para os mesmos €40.000, a diferença pode ser mais de €4.500 de IRS por ano.
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O coeficiente 0,75 aplica-se a actividades da tabela do artigo 151.º do CIRS (designers, programadores, consultores, engenheiros, etc.). O 0,35 aplica-se a serviços que não constam dessa tabela. Os rendimentos de direitos de autor têm coeficiente 0,95.
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Com o FIZ o coeficiente correcto é aplicado automaticamente ao calcular o teu rendimento tributável — o sistema usa os dados da tua atividade para calcular o IRS correctamente, sem fórmulas manuais.
